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个体工商户平时要交纳哪些税费?税费的征收有那些?

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    发表于 2022-1-4 21:06:42 | 显示全部楼层 |阅读模式
    A.个体工商户平时要交的稅:
    # N, U; a( _1 I! K
    ) g2 f* W# c5 t* c1.增值税:小规模纳税人,月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。
    ! g2 `7 x) x! i* I. I  O9 R% E, c" |+ ~5 ^- b* e
    注意:不需要交税并不等于不需要申报。- }' j3 }- w: i% m, I5 \

    3 w+ Z, i9 c3 Z2.税金及附加:城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税(税局代开增值税专票的除外)。/ q! U6 e/ K* ?/ R$ d5 n/ o; R; m0 I
    7 W( D" r  B0 N' w3 O8 x8 G
    3.个人所得税:《个体工商户个人所得税计税办法》 (国家税务总局令第35号)第四条规定:“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此,个体工商户不缴纳企业所得税,只用交纳个人所得税。
    ' z( G+ N5 R# k6 n0 Y
      H; ~& Q6 j2 e$ M" S& l5 Z注意:个体工商户须在每年3月31日前完成汇算清缴1 g; K8 X( [% l; v  [# b; ]

    1 b9 d4 G1 G$ ]+ nB.个体工商户税费的征收方式:( @  V0 E' A; Q7 }5 Z
    ) `& ?' |( U$ M7 w7 H" H0 ^9 E" e
    1.定期定额征收
    " l1 Q& r* @  I
    1 ]2 B: V! r( L: h) `即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额,来确定其应纳税额。主要适用于生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户,以及符合条件的个独企业和合伙企业。/ e7 Q- Q0 c' Y3 [( v
    " N5 y1 M  k( G/ D9 b. u7 _
    2.核定征收率征收
    % e1 V2 F8 J' B/ Y9 j1 p+ E1 M: m. Y/ C) M# f  c  R
    即直接根据纳税人的收入额,乘以核定的征收率进行征收,具体征收率随地区和行业不同而不同。
    # f$ h! S6 B; @1 v3 O) [$ d+ d* r7 s7 j, a$ A
    针对个体工商户,进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看个税核定情况。" E2 c0 z6 a0 A& g# v: G

    , T% p5 u+ G: [. Z# L3 N# D) N0 t: D) f1、若实际销售额低于应纳税经营额时,以应纳经营额和核定税率为依据,得到应纳税额;9 E: e( R7 S  B+ O* G+ I
    " m# }- j& K; ~! P* |- G
    2、若实际销售额高于应纳税经营额,以实际销售额和核定税率为依据,得到应纳税额。. @! P" ^! @. \0 N

    3 u/ @- j  e2 Q( C5 s3.查账征收1 b2 I0 d: P- R/ x& u

    3 l1 U: d' }+ q即自行申报缴纳额,经税务机关查账核实后,再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够如实核算应纳税款的个体工商户。
    9 [( S  o! l& v0 Q  W
    7 t0 P8 s% ^0 c+ _& q6 \9 E应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用, h6 j1 W" I; L4 d% C, u7 [6 N
    / i( m' r$ i4 T+ }
    应纳税额=(全年收入总额-成本-费用)*使用税率-速算扣除数
    - \4 Z8 C) j, S* ]9 y" |. r2 b. ]( t3 V' ]& p
    成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。比如:购进原材料的材料款,采购商品的进货款等。; G' @$ `, \3 w- u* {
    % b% C" [# e; l0 ~
    费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。比如:经营活动中产生的水电费、店铺的租金、购买打包盒或袋的费用,印刷宣传单的费用,交通费,招待供应商餐费、烟、酒等(成本费用的扣除也是累计数)。
    : U# M8 E7 a" B
    : t5 R3 l& w* b- b注意:从事农产品生产销售自产农产品个体、农村合作社、农场都属于免税行业,都可以提供发票,无论是个体还是企业,不要为一时的节约成本、或怕麻烦而到无法提供正规发票采购、或不索取发票,从而放任白条收入入账,导致最后付出更高代价,开具发票是义务,索取发票是权益。
    - R8 I& Y  K3 u' S4 [. n: r# [

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     楼主| 发表于 2022-1-4 21:26:16 | 显示全部楼层
    具体计算公式如下:
    : D4 |- L/ `& T3 v% B  o' v1 e1 z9 I0 K! {3 L% |9 U/ e
    1. 没有综合所得的:
    8 z9 A7 X" X: o) _- h. e' q, k6 @! O1 j& u; M# ^, n
    应纳税额=[(收入总额-成本-费用-损失)x分配比例-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-准予扣除的捐赠]x适用税率-速算扣除数( z7 z& z) ?, E8 Q7 O$ g
    1 e" R) r; _% b' u0 {9 z  G
    2. 有综合所得的:
    # f3 t  Y. v6 H6 s' O& i" X. I% U9 F$ V4 ^
    应纳税额=[(收入总额-成本-费用-损失)x分配比例-准予扣除的捐赠]x适用税率-速算扣除综合所得,即是指纳入综合所得征收个人所得税的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费转让所得。1 d: C& B7 p. {7 {( R5 k4 ?4 V3 E
    2 R; `( Q; N2 g# h1 j  _/ A
    如果缴纳经营所得个税的个体工商户,已经有了上述综合所得,那么5000元/月即60000元/年的费用扣除标准以及转向扣除已经在计算综合所得应纳税额时进行了扣除,则在计算经营所得应纳税额时,不得重复扣除。
    5 E, g% T( v2 _( O
    ) P) d. ?4 u) [具体扣除标准如下:) K4 L1 k, ^( \9 w5 @" W% k

    9 y& S% q5 j8 ?' |$ K# x v2-cdd2377070d215228b32e092610d36d6_720w.jpg
    + I$ \( m: O, P# k9 E, _5 P v2-b97ad1928d4e4b5ac0480a2b055321c9_720w.jpg
    ) b3 X& h0 C2 ~7 Y* R, \  L4 q
    + W# v) o( `# w) i) S其次,现行优惠政策有哪些?
    / X0 |  g; X* l) Z, l( S+ m. a, U$ \- ~( s8 G4 `
    个体工商户经营所得纳税优惠政策如下:8 v( _5 }: s- ~0 L( c# c
    4 Y6 D" U. x7 k& e
    1. 残疾人员个人为社会提供的劳务,经批准可免征营业税;; W! b; J+ G/ a, q# B$ R& }' h2 K

    5 @0 P; R  j" h  k& \# T2. 对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得,报经市县地方税务局批准,给予减征50%-90%个人所得税的照顾;
    4 c, ?& l& O8 z  T: x: G5 Q' H$ R; \9 N( N/ M# O* B* U8 ?
    3. 个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的,其生产经营所得,经市县地方税务局确定,可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾;' u' N9 K( P, A$ Y& O+ B- D( S

    " M5 X' A$ X: j4. 对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的,经地税部门审核批准,可免征个人所得税1年.城镇集体企业的下岗职工可以比照执行;
      B4 d8 w6 V: |5 h' I% O9 t
    ) i4 |4 c1 i8 M0 p5. 下岗职工从事社区居民服务业享受的具体税收优惠政策:9 a6 z( z  G% \% p4 e1 D7 f" w

    / V/ J. m1 l4 S. a( \6 c(1)社区居民服务业的具体内容,按照中发〔1998〕10号文件的规定,包括以下八项内容:家庭清洁卫生服务;初级卫生保健服务;婴幼儿看护和教育服务;残疾儿童教育训练和寄托服务;养老服务;病人看护和幼儿、学生接送服务(不包括出租车接送);避孕节育咨询;优生优育优教咨询;
    3 y+ O4 X# L, |' Z7 U$ c- j3 A3 g0 [: A5 ]  j) h* n4 m
    (2)个人所得税:对在社区内从事家政、环境卫生、交通安全、治安保障等服务业和非生产经营活动的,3年内免征个人所得税;' q4 W* L; o# s  x
    - M) `! m& h) x* @  ~% f0 T8 ^
    (3)城市维护建设税和教育费附加:城市维护建设税和教育费附加随营业税一同免征,免征手续按有关规定办理;2 u9 _* s! t+ n% I8 X) v8 \
    8 U/ Y6 a* ], W; A
    6. 退役士兵自谋职业,从事社区居民服务业的,比照下岗职工从事社区居民服务业享受的税收优惠政策执行.退役士兵须持当地人民政府退役士兵安置部门核发的自谋职业证明材料到当地主管税务机关按规定办理减免税手续;4 i; ?/ H$ r, z( E

    ; S0 c0 s1 Z' @; \# D1 R7 i* z7. 从事个体经营的随军家属,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和个体所得税;
    8 I7 }/ `/ o3 e7 G4 ^- w( z  Z1 a8 y
    8. 下岗职工从事个体经营的,凭职工下岗证,经核实经营执照、身份证后,可免收办(换)税务登记证工本费;
    9 g% f) F8 X4 P6 G! `4 r9 c# e, Y* }8 \/ n
    9. 凡个人开办的、经地市级以上人民政府或者同级人民政府的教育行政部门批准成立的、国家承认学员学历的各类全日制普通学校,个人举办的托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍所免征营业税;个人举办的学校、托儿所、幼儿园自用的土地免征城镇土地使用税;# l  ]- ~  u+ i" l5 F  D

    - s; \# h3 B" o! k% C2 k& C我们捋一下上述优惠政策,仅仅是针对特定人群,比如退役士兵、残疾人士、烈属、孤老、下岗职工等等或特定情况,比如自然灾害、社区居民服务等等的税收优惠,但并没有普惠性的优惠政策。8 ?* s+ _! w* O3 v6 `  L
    $ d* V. \0 h8 V2 F/ c+ Y
    也就说,个体工商户并没有全行业通用的税收优惠政策,2021年12号文的出台,可以说减轻了个体工商户的税负!
    1 T$ ]; K$ h! f' v- A; O# L2 }3 e
      n5 [! k3 V! U1 K6 `7 F) y( Y另外,需要注意的是,个体工商户并没有类似于小微企业财税 2019第13号文的100-300万元税收优惠政策,因此个体工商户超过100万元的应纳税所得额,超过的部分并不享受税收优惠政策。
    ( L4 b  X/ s, U% U/ C8 `! f. b2 e) X5 Z" w( {
    03 其他说明; o/ p- w$ P/ |! d
    : v, m* x4 u2 C  @
    关于小微企业和个体工商户的所得税税收优惠政策自2021年1月1日起,至2022年12月31日止。对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人,代开货物运输业增值税发票时,取消预征个人所得税。
    ! ~* l, {5 q% g( E+ I3 F- K

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     楼主| 发表于 2022-1-4 21:27:27 | 显示全部楼层
    那减半征收所得税政策与其他税收优惠政策能同时享受吗?& b- K5 S3 o/ k- e

    . Z  c( P# I$ a# v1 x个体工商户减半征收所得税政策是在已经施行的一系列个税优惠政策基础上推出的优惠政策,也就是说,纳税人可以在享受现行税收优惠的基础上,再减半征收个人所得税,优惠政策享受不冲突。
    ; ~6 h9 e) J9 w* C( v. t
    % {) s" R' w# K3 p2 G国家税务总局公告2021年第8号规定了减免税额的计算公式:
    / P$ y$ Q7 ^! S
    7 G: w. N& P* A) F3 @% n减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)。
    1 h# L2 ~& N; k1 y) P
    8 z; e8 d5 ?1 r3 P! u; @8 R" M& I举例说明
    % f+ c* `) L- y, M纳税人李某是“胜利早点店”的个体工商户业主,年应纳税所得额为80000元(适用税率10%,速算扣除数1500),同时可以享受残疾人政策减免税额2000元。
    ; k# J& F4 H: }! [- P. z4 P2 {
    2 l2 V% h8 e) Y3 R1 R( ?那么李某该项政策的减免税额为:[(80000×10%-1500)-2000×80000/80000]×(1-50%)=2250元。  o) [; |, [! f0 v9 j2 {- Z
    " e  t% x1 C$ H) N
    如果我有多处经营所得,怎么享受减半征收所得税优惠?
    ! N; b/ g- N/ Z1 p
    $ T0 X7 ^+ O  x8 Q% D' I按照现行政策规定,纳税人从两处以上取得经营所得的,应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。如果个体工商户从两处以上取得经营所得并享受优惠政策的,需要在办理年度汇总纳税申报时,合并经营所得年应纳税所得额,重新计算减免税额,多退少补。! X2 W. |: O: t5 {' r
    * k9 h  m  Z6 i1 |. Q5 V! U
    个体工商户今年经营所得已缴纳税款的,还征收个人所得税吗?3 }2 M% A& E) `! D* P* w, ]# x

    / p4 Z* D  [9 B, K为向纳税人最大程度释放减税红利,个体工商户今年经营所得已经缴纳税款的,也能享受税收优惠。
    : G# Z7 j" X) J+ K* k1 F! r/ h1 J' _, K' d7 g% E
    具体方法:) C2 {# F: K! [$ J% T1 L- J
    2021年1月1日至本公告发布前,个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的,可自动抵减以后月份的税款,当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可以直接申请退还应减免的税款。0 C+ ~; Z7 r  q, q4 W
    - u" F7 Z7 R5 I2 \& d7 |2 _
    申税小提示
    9 t- i9 d3 g+ `, @( D国家税务总局公告2021年第8号规定小型微利企业和个体工商户在预缴和汇算清缴时都可以享受优惠政策,享受政策时无需进行备案,具体享受方式如下:
    5 w9 Z2 i" H$ q* S- ^# g) u9 z7 \( S' q0 y4 `" o( M9 G
    一是通过填写企业所得税纳税申报表,或个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次,即可享受。8 v' z$ |% L6 N$ j$ T/ T5 F6 H0 p

    : j# [7 R2 `- Q3 p7 _二是对于通过电子税务局申报的小型微利企业和个体工商户,税务机关将自动为其提供申报表和报告表(仅个人所得税)中该项政策的预填服务。; K& @; A! o1 d
    + B% o+ [1 h& A! n5 H
    三是实行简易申报定期定额个体工商户,税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
    $ \. z5 H1 H+ X; Z9 I2 N8 {1 r9 y

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